Årshjul for administrative opgaver: frister og ansvar

Byg årshjulet på jeres egne frister – ikke kun faste kalenderdatoer

Danske administrative frister følger tre kalendere: regnskabsperioden (bl.a. oplysningsskemaet), afregningsperioden for moms og EU-salg samt opkrævningen af grundskyld og dækningsafgift. Et årshjul virker derfor kun, hvis det bygger på virksomhedens faktiske afregningsperioder og rytmer – ikke på en generisk datoliste.

De præcise datoer findes to steder: TastSelv Erhverv under Skat for selskaber m.fl. > Selskabsskat > Selskabsskat > Oplysningsskema, hvor fristen for oplysningsskemaet vises. Dertil kommer ejendomsskattebilletten fra Vurderingsstyrelsen, hvor betalingsmånederne for grundskyld og dækningsafgift står.

Byg årshjulet sådan: Først oplysningsskemaets frist som en enkelt dato, der flytter med regnskabsperioden. Dernæst momsafregning som tilbagevendende serie – halvårligt, kvartalsvist eller månedsvist efter virksomhedens afregningsrytme – og månedlig indberetning af EU-salg uden moms, hvis virksomheden har det. Slut med de to rater for grundskyld og dækningsafgift fra ejendomsskattebilletten.

Årshjulet skal navngive ansvaret. Brug funktioner som regnskabsmedarbejder, bogholder, controller, revisor og sekretær. Regnskabsmedarbejderen sørger for, at bogføringen er korrekt, og står for økonomirapporteringen. Bogholderen har regnskabsansvaret; controlleren følger de økonomiske aktiviteter; revisoren samarbejder med den godkendte (statsautoriserede) revisor; sekretæren kan holde struktur og overblik.

Lav en tjekliste med frist, opgave, ansvarlig rolle og kontrolpunkt. Udfyld den med oplysningsskemaets 6-månedersfrist, momsserierne og de to ejendomsskatterater. Så bliver årshjulet både en datoliste og en ansvarsmatrix.

Et færdigt årshjul med de kendte frister har disse rækker: Oplysningsskema – 6 måneder efter regnskabsperiodens afslutning. Moms – halvår, kvartal eller måned efter afregningsrytme. Grundskyld og dækningsafgift – 2 rater med betaling den første i en måned. A-skat og AM-bidrag – efter virksomhedens registrering. Hver række får en ansvarlig rolle: regnskabsmedarbejder, bogholder, controller, revisor eller sekretær.

Konkrete momsdatoer til rækken: Kvartalsvis afregning har frist 1. september 2025, 1. december 2025, 2. marts 2026, 1. juni 2026, 1. september 2026, 1. december 2026 og 1. marts 2027. Halvårlig afregning har frist 1. september 2025, 2. marts 2026, 1. september 2026 og 1. marts 2027. Månedsvis afregning har egne datoer.

Ansvarsroller på rækkerne: Regnskabsmedarbejderen står for indberetning og betaling. Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren kontrollerer afregningsrytmen og de økonomiske aktiviteter. Revisoren samarbejder med den godkendte revisor. Sekretæren kan holde struktur og overblik.

Årshjul for administrative opgaver: Frister og ansvar

Regnskabsafslutning: oplysningsskemaets 6-månedersfrist

Selskaber, fonde og foreninger indberetter alle relevante oplysninger for året i oplysningsskemaet i TastSelv Selskabsskat (DIAS) via TastSelv Erhverv. Oplysningerne danner grundlag for årsopgørelsen, og fristen er normalt 6 måneder efter regnskabsperiodens afslutning.

Fristen følger regnskabsperioden, ikke kalenderåret. Et skævt regnskabsår flytter hele fristen; den konkrete dato findes i TastSelv Erhverv under Selskabsområdet > Selskabsskat > Selskabsskat > Oplysningsskema.

Indberetningen kan begynde, så snart regnskabsåret er afsluttet. De 6 måneder er en seneste frist, ikke et starttidspunkt. Læg arbejdet umiddelbart efter regnskabsafslutningen, og brug fristen som kontrolpunkt – ikke som arbejdsdag.

Ansvarsmatrix for oplysningsskemaet: Regnskabsmedarbejderen klargør regnskabstal og økonomirapportering. Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren følger de økonomiske aktiviteter. Revisoren samarbejder med den godkendte (statsautoriserede) revisor.

Læg den konkrete dato i TastSelv Erhverv under Selskabsområdet > Selskabsskat > Selskabsskat > Oplysningsskema. Den, der er ansvarlig for indberetningen, bør være regnskabsmedarbejderen eller bogholderen. Controlleren kontrollerer fanen Konsekvens, og revisoren inddrages ved revisorerklæringer.

Pr. regnskabsår: Fristen er regnskabsperiodens afslutning plus 6 måneder. Den præcise dato slås op i TastSelv Erhverv for det enkelte regnskabsår, fordi et skævt regnskabsår flytter datoen.

Række til årshjulet: Oplysningsskema – 6 måneder efter regnskabsperiodens afslutning – regnskabsmedarbejder eller bogholder indberetter – controller kontrollerer fanen Konsekvens – revisor inddrages ved revisorerklæringer.

Før indberetning: data, grundregistreringer og bilag på plads

Skattestyrelsens tjekliste før indberetning af oplysningsskemaet omfatter bl.a. regnskabstal, oversigt over sambeskatninger, oplysninger om fordeling af underskud og filer til vedhæftning. Vedhæftningen kan fx være revisorerklæringer, skattespecifikationer, vedtægter og årsrapporter.

Før indberetningen begynder, skal selskabets, fondens eller foreningens grundregistreringer være opdateret i TastSelv Selskabsskat (DIAS). Det kan fx være oplysninger om sambeskatningsforhold eller omstruktureringer i indkomståret.

Hvis grundregistreringerne ikke er korrekt opdateret, før indberetningen begynder, kan systemet bruge forkerte felter og opgøre den skattemæssige indkomst forkert. Kontrol af grundregistreringer skal derfor ligge før indberetningsdagen i årshjulet – ikke som efterkontrol.

Ansvarsmatrix for forberedelse: Regnskabsmedarbejderen sikrer, at bogføringen er korrekt, og står for økonomirapporteringen. Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren følger de økonomiske aktiviteter. Revisoren samarbejder med den godkendte revisor om de dokumenter, der skal vedhæftes.

Læg kontrol af grundregistreringer hos bogholderen eller controlleren. Den, der kender sambeskatningsforhold og omstruktureringer, bekræfter grundregistreringerne, før indberetningen begynder.

Kontrolpunkter før fristen: regnskabstal, oversigt over sambeskatninger, fordeling af underskud og filer til vedhæftning. Ansvarlige: regnskabsmedarbejderen klargør data; bogholderen eller controlleren bekræfter grundregistreringer; revisoren samarbejder om dokumenter.

Tjekliste til oplysningsskemaet – Forberedelse og indberetning

Fra forberedelse til kvittering: ansvar og kontrolpunkter

Del indberetningsforløbet i fem led med hver sin ansvarlige. Først klargøring af data – regnskabstal, sambeskatning, underskudsfordeling og vedhæftningsfiler. Derefter kontrol af grundregistreringer i TastSelv Selskabsskat (DIAS), før der startes, samt udfyldelse af felterne i oplysningsskemaet og vedhæftning af påkrævede dokumenter. Til sidst godkendelse og sikring af kvitteringen.

Arbejdsgangen: Log på TastSelv Erhverv, vælg Selskabsområdet, derefter Selskabsskat, Selskabsskat igen og Oplysningsskema (Selvangivelse). Vælg indkomstår i ”Vælg indkomstår”, vælg Skift visning og derefter Begynd indberetning. Udfyld de relevante felter i fanerne, og vedhæft eventuelle påkrævede dokumenter.

Kontrollen ligger i fanen ”Konsekvens”, hvor indberetningen vises som en opsummering. Er den som forventet, sæt flueben ved Godkend og indberet nederst på siden, og vælg derefter Gå til kvittering. Man kan ikke vende tilbage til kvitteringsfanen. Den, der godkender, bør derfor også gemme kvitteringen, eller den skal hentes og arkiveres i samme arbejdsgang.

Ansvarsmatrix pr. led: regnskabsmedarbejderen klargør data og udfylder felter; bogholderen kontrollerer grundregistreringer; revisoren vedhæfter sammen med godkendt revisor; controlleren godkender og sikrer kvittering; sekretæren kan holde struktur og overblik.

Sæt ansvarlig rolle på hver frist i årshjulet. For hver frist skal der stå, hvem der udfører, hvem der kontrollerer, og hvem der godkender. Brug regnskabsmedarbejder, bogholder, controller, revisor og sekretær som roller.

Fem led med ansvarlige roller: 1) klargøring af data – regnskabsmedarbejder. 2) kontrol af grundregistreringer – bogholder. 3) udfyldelse af felter – regnskabsmedarbejder. 4) vedhæftning – revisor. 5) godkendelse og kvittering – controller. Sekretæren kan holde overblik.

Processkridt til indberetning af oplysningsskema

Moms- og EU-salgskalender efter afregningsrytme

Momsafregningens rytme bestemmer antallet af tilbagevendende frister i årshjulet. Halvårlig afregning gælder ved momspligtig omsætning under 5 mio. kr. årligt og rettidig indberetning og indbetaling. Kvartalsvis afregning gælder for nystartede, efter egen ansøgning eller hvis Skattestyrelsen konstaterer en momspligtig omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. om året. Månedsvis afregning gælder ved momspligtig omsætning over 50 mio. kr. om året eller efter egen ansøgning.

Nystartede virksomheder skal indberette moms kvartalsvist i mindst 1½ år. Derefter undersøger Skattestyrelsen omsætningen og ændrer eventuelt afregningsperioden til halvårlig indberetning. Læg derfor ikke halvårlige momsfrister ind i årshjulet fra starten.

Frister for halvårlig afregning: 1. halvår 2025 senest 1. september 2025; 2. halvår 2025 senest 2. marts 2026; 1. halvår 2026 senest 1. september 2026; 2. halvår 2026 senest 1. marts 2027.

Frister for kvartalsvis afregning: 2. kvartal 2025 senest 1. september 2025; 3. kvartal 2025 senest 1. december 2025; 4. kvartal 2025 senest 2. marts 2026; 1. kvartal 2026 senest 1. juni 2026; 2. kvartal 2026 senest 1. september 2026; 3. kvartal 2026 senest 1. december 2026; 4. kvartal 2026 senest 1. marts 2027.

Månedsvis afregning har typisk frist i den efterfølgende måned og afhænger af weekender og helligdage: november 2025 senest 29. december 2025; december 2025 senest 26. januar 2026; januar 2026 senest 25. februar 2026; februar 2026 senest 25. marts 2026; marts 2026 senest 27. april 2026; april 2026 senest 26. maj 2026; maj 2026 senest 25. juni 2026.

Juni 2026 senest 17. august 2026; juli 2026 senest 25. august 2026; august 2026 senest 25. september 2026; september 2026 senest 26. oktober 2026; oktober 2026 senest 25. november 2026; november 2026 senest 28. december 2026; december 2026 senest 25. januar 2027.

Har virksomheden EU-salg uden moms, skal det indberettes hver måned i TastSelv Erhverv under Moms. Der indberettes kun for perioder med faktisk EU-salg uden moms; nulindberetning er ikke nødvendig. I TastSelv Erhverv kan der søges om lov til at indberette kvartalsvist i stedet for månedligt, hvilket reducerer antallet af faste datoer i årshjulet.

Ansvarsmatrix for moms og EU-salg: Regnskabsmedarbejderen står for den løbende indberetning og betaling. Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren følger de økonomiske aktiviteter og afregningsrytmen. Revisoren samarbejder med den godkendte revisor.

Afregningsrytmer for moms – sammenligning

Ejendomsskatter: to rater og billetten fra Vurderingsstyrelsen

Grundskyld og dækningsafgift forfalder i 2 rater pr. skatteår med betaling den første i en måned. Det giver to betalingsdage pr. skatteår pr. ejendom. De skal ligge i årshjulet som betalinger – ikke indberetninger.

Betalingsmånederne står på ejendomsskattebilletten, som ejeren har modtaget fra Vurderingsstyrelsen. Billetten – ikke en generel sats- eller datoliste – bør derfor være kilde til de to datoer i årshjulet. Har virksomheden flere ejendomme, har hver billet sine egne betalingsmåneder.

Ansvarsmatrix for ejendomsskatter: Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren følger de økonomiske aktiviteter. Den, der modtager ejendomsskattebilletten, lægger de to betalingsdage i årshjulet og sikrer betaling.

Sæt de to rater ind som betalinger den første i en måned. Månederne findes på ejendomsskattebilletten fra Vurderingsstyrelsen. Har I flere ejendomme, får hver billet sine egne to datoer.

Række til årshjulet: Grundskyld og dækningsafgift – 2 rater pr. skatteår – betaling den første i en måned – bogholderen har regnskabsansvaret, controlleren kontrollerer. De præcise måneder står på ejendomsskattebilletten fra Vurderingsstyrelsen.

Øvrige faste betalinger og påmindelser

Skattestyrelsen har en samlet oversigt over frister for indberetning og betaling. Den dækker bl.a. moms, lønsumsafgift, A-skat og EU-salg uden moms samt – ifølge oversigtens egen beskrivelse – AM-bidrag, afgifter, selskabsskat og udbytteskat. Her slås de frister op, der ikke følger af regnskabsperioden eller ejendomsskattebilletten.

Skattestyrelsen sender mailpåmindelser op til fristen, og både indberetning og betaling sker i TastSelv Erhverv. Årshjulet bør derfor indeholde de relevante datoer fra TastSelv Erhverv og en aftale om, hvem der modtager og handler på mailpåmindelserne. Så udløser påmindelsen handling i stedet for blot at blive videresendt.

Samlet årshjul: Lav en tjekliste med frist, opgave, ansvarlig rolle og kontrolpunkt. Brug momsfristerne, oplysningsskemaets 6-månedersfrist og de to ejendomsskatterater. Tilføj A-skat, AM-bidrag, lønsumsafgift, selskabsskat og udbytteskat fra Skattestyrelsens oversigt.

Ansvarsmatrix for øvrige frister: Regnskabsmedarbejderen sørger for korrekt bogføring og økonomirapportering. Bogholderen har regnskabsansvaret. Controlleren følger de økonomiske aktiviteter. Sekretæren kan holde struktur og overblik over påmindelser.

A-skat, AM-bidrag, lønsumsafgift, selskabsskat og udbytteskat har egne frister i Skattestyrelsens oversigt. De skal ind i årshjulet sammen med momsen. De konkrete datoer hentes i TastSelv Erhverv.

A-skat og AM-bidrag: For kommuner og regioner betales senest den første bankdag. For bagudlønnede januar og forudlønnede februar er betalingsfristen 1. februar. For andre offentlige myndigheder betaler bagudlønnede den sidste bankdag i udbetalingsmåneden, og forudlønnede betaler den første bankdag i udbetalingsmåneden.

For private virksomheder afhænger A-skat og AM-bidrag af registreringen. På registreringsbeviset står enten små og mellemstore virksomheder (SMV) eller fremrykket betaling - stor virksomhed. Fristerne findes i TastSelv Erhverv under Profil- og kontaktoplysninger > Se registrerings- og ophørsbevis > Hent registreringsbevis.

Række til årshjulet: A-skat og AM-bidrag – frist efter registrering – regnskabsmedarbejderen indberetter og betaler – controlleren kontrollerer. Lønsumsafgift, selskabsskat og udbytteskat har egne frister i Skattestyrelsens oversigt; datoerne slås op i TastSelv Erhverv.

Afslut årshjulet med en samlet tjekliste: frist, opgave, ansvarlig rolle og kontrolpunkt. Rækkerne er oplysningsskema, moms, grundskyld og dækningsafgift, A-skat og AM-bidrag samt de øvrige frister fra Skattestyrelsens oversigt. Sekretæren kan holde overblikket over påmindelser.

Administrative frister i Danmark – Overblik